老师，您好！请问一下，我在填企业年度汇算清缴报表时，发现企业所得税弥补亏损明细表里当年境内所得额，与利润表里的净利润金额对不上，是怎么回事呢？那个当年境内所得额是怎么计算得来的？

小叶子10325279 追问

2022-05-27 16:23

老师，截图已上传，麻烦帮忙看看。

大海老师 解答

2022-05-27 16:31

表里的数据不对，有以下几点。
1、利润表里的利润总额=336464.81，A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）里的利润总额=334266.17，这两个数据应该是相等的，差额是2198.64，A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）里损益的数据，你要和利润表里的数据核对，保证利润表里的利润总额=A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）里的利润总额
2、A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）里的“四、纳税调整后所得”=企业所得税弥补亏损明细表里当年境内所得额的数据

小叶子10325279 追问

2022-05-27 16:51

老师，我公司是建筑企业，一般纳税人，我在做计提及发放会计分录时，把办公室人员放在应付职工薪酬里，把工地上工作的管理人员、员工放在了在建工程-员工工资里，我这样做对不对呢？工地上工作的管理人员、员工工资，能否放在应付职工薪酬里？

小叶子10325279 追问

2022-05-27 16:57

工地上工作的管理人员、员工工资，在填汇算清缴报表时，能填在哪个位置？

大海老师 解答

2022-05-27 16:58

只要是涉及到工资薪金，都是放在应付职工薪酬。你这样处理是正确的。

小叶子10325279 追问

2022-05-27 17:02

但我把工地上工作的管理人员、员工工资，放在了在建工程-员工工资里，应该要怎么调整账务？在填汇算清缴报表时，能填在哪个位置？

大海老师 解答

2022-05-27 17:11

把工地上工作的管理人员、员工工资，放在在建工程-员工工资，是对的，
计提时
借：在建工程-员工工资
   贷：应付职工薪酬-工资
你的意思是你把工地上工作的管理人员、员工工资，只通过了在建工程-员工工资，没有通过应付职工薪酬-工资？
如果没有通过应付职工薪酬-工资，不需要调账，在A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表里，把这部分工资加进去就可以。

小叶子10325279 追问

2022-05-27 17:18

老师，这次汇算清缴后，我们需要补缴所得税2千多元，所以我想问问能否把工地上工作的管理人员、员工工资在这次汇算清缴报表里反映出来，增加费用，以减少营业利润。

大海老师 解答

2022-05-27 17:20

可以的，你把把工地上工作的管理人员、员工工资反映在A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表里，是正常的，是如实申报。

小叶子10325279 追问

2022-05-27 17:27

好的，明白了，谢谢老师！

大海老师 解答

2022-05-27 17:27

不客气，祝工作顺利

小叶子10325279 追问

2022-05-28 10:43

老师，您好！昨天跟你说的关于工资的问题，账上管理人员工资是330127.64元，管理费用—管理人员职工薪酬里，账上工地上工作的管理人员、员工工资是903030.36元，放在了在建工程—员工工资里。那个A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表里第1行第1、2、5列应该怎么填数？麻烦帮我看看截图上填写的数据对不对？

小叶子10325279 追问

2022-05-28 10:44

老师，刚才忘记上传截图了，麻烦现在帮我看看截图内容填得对不对

大海老师 解答

2022-05-28 10:47

账载金额不只是管理人员工资是330127.64元，还要加上工地上工作的管理人员、员工工资903030.36元，实际发生额和税收金额对的

小叶子10325279 追问

2022-05-28 10:55

老师，工地上的员工工资，我在账上是做在在建工程-员工工资，这样的话，A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表里第1行第1列的账载金额，不应该是只填账上反映的管理费用—管理人员职工薪酬吗？这次汇算清缴后，我们需要补缴所得税2千多元，所以我想把工地上工作的管理人员、员工工资在这次汇算清缴报表里反映出来，增加费用，以减少营业利润。如果账载金额实际发生额及税收金额一致，都是填1233158元的话，就没有纳税调整金额了

大海老师 解答

2022-05-28 11:01

A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表里第1行第1列的账载金额，不是只反映管理费用里面的职工薪酬，只要涉及到职工薪酬，都要反映进去。
根据实际情况，只能这样反映，不能特意为了减少利润而虚增其他费用的。

大海老师 解答

2022-05-28 11:03

你2021年计提的管理费用项下职工薪酬、工地上管理人员及员工工资，有没有在汇算清缴前实际发放掉？

小叶子10325279 追问

2022-05-28 11:04

我的意思不是想虚增费用，我想知道工地上的管理人员及工人工资算不算费用？

小叶子10325279 追问

2022-05-28 11:10

在汇算清缴前有实际发放，但工地了管理人员及员工工资，做账时我没有放在管理费用，而放在了在建工程-员工工资项下

小叶子10325279 追问

2022-05-28 11:21

老师，期间费用明细表里，管理费用那里，能否把工地上的管理人员及工人工资金额加进去？

小叶子10325279 追问

2022-05-28 11:29

老师，请问在吗？因为不懂怎么做，麻烦老师多多指教！

大海老师 解答

2022-05-28 11:33

工地上的管理人员及工人工资属于应付职工薪酬。
期间费用明细表里的管理费用，不能把工地上管理人员及员工工资加进去。

小叶子10325279 追问

2022-05-28 11:38

那工地上的管理人员及工人工资，应该是属于工程成本？能否反映在主营业务成本里？

大海老师 解答

2022-05-28 12:03

是的，可以的，应当反映在成本里，根据你账上实际情况来。