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送心意

王超老师

职称： 注册会计师,中级会计师

2022-05-28 09:55

你好

每季度都需要预交。房地产开发企业按当年实际利润据实按季度或按月度预缴企业所得税的，对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品。企业在采用预售的方式取得的收入，按照规定的预计利润率按月度或季度计算出预计利润额，计入利润总额预缴，开发产品完工、结算计税成本后按照实际利润再进行调增或调减。

小嘿多个口 追问

2022-05-28 09:57

但是年度在怎么填，全部为0吗

王超老师 解答

2022-05-28 09:57

你没有业务就进行0申报的

小嘿多个口 追问

2022-05-28 10:14

假如2021年特定业务申报500万元    2021年预收500万元  ，  年度申报表这500万填在哪

王超老师 解答

2022-05-28 10:15

你这个预收账款在汇算清缴的时候不需要考虑的

小嘿多个口 追问

2022-05-28 10:50

也就是平时有申报预缴特定业务，  没有真正开票的时候时候，是不用考虑收入的吗，也不用填写吗

王超老师 解答

2022-05-28 10:53

是的，那个是预缴的，不是你们的收入啊

小嘿多个口 追问

2022-05-28 11:06

那预缴需要填列在视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表吗

王超老师 解答

2022-05-28 11:07

那个是视同销售才填的啊

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