5.金明会计事务所承接了华兴公司2020年度财务报表审计业务，2020年10月委派审计组进行年报预审。审计组对华兴公司1-9月报表相关的内部控制进行了控制测试，了解到华兴公司在销售和收款循环审计中控制活动摘录如下：（1）发出产成品后，由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联交销售部留存，第三、四联交会计部会计人员乙登记产成品总账和明细账。（2）公司对销售员采用按销售额实施奖励的措施，销售退回的货物由销售员验收，按季度统一把相关凭证交会计部门处理。要求：根据上述摘录，指出华兴公司在销售与收款循环内部控制方面的缺陷，并提出改进建议。

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2022-05-29 15:48

你好，(1)出库单一般由销售部门申请出库并经审核后由仓管部门填写，出库未经审核存在风险，且全部由销售部门填写，职责不分离。(2)会计人员开具发票还应当取得销售部门合同及销售审批流程

精选问题

营区场地平整怎么开具发票问

您好，这个可以开现代服务方面的答
老师，当年是亏损的，那当年的未分配利润就会减少吧，问

是的，就是那样子的答
土地价款已缴纳，契税印花税已缴纳，土地违约金还有问

你好，这个契税和你的土地一块做无形资产印花税，可以借税金及附加贷，银行存款。答
支付给其他公司项目投资合作款，应该记哪个科目问

如果是对其他公司的长期股权投资，以获取被投资公司的股权和收益，通常记入 “长期股权投资” 科目。如果合作具有债权性质，期望未来收回本金和利息，可记入 “其他应收款” 科目。如果合作的性质不明确或者暂时无法准确分类，也可能先记入 “其他流动资产” 等科目，待明确后再进行调整答
用法人账户申报纳税，员工是不是就不会承担责任了问

你好，财务负责人和办税人也需要承担责任的。答

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