位于A市甲化妆品厂为增值税一般纳税人，本年8月购进一批香料，取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价格为600000元，当月委托位于B市的乙化妆品厂加工成某高档化妆品，支付不含增值税加工费250000元。乙化妆品厂本年11月先交付70%已完工高档化妆品，本年12 月完工交付剩余30%的完工高档化妆品。高档化妆品消费税税率为15%。问:乙化妆品厂本年12月应代收代缴的消费税为() 元、城市维护建设税为( )元、教育费附加为( ) 元。

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2022-05-29 15:43

乙化妆品厂本年12月应代收代缴的消费税为
（600000+250000）/（1-0.15）*0.15=150000

暖暖老师解答

2022-05-29 15:43

城市维护建设税150000*0.07=10500
教育费附加150000*0.03=4500

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