、某白酒厂2019年中秋节前，将新研制的薯类白酒1.5吨作为过节福利发放给员工饮用，该薯类白酒无同类产品市场销售价格。已知该批白酒的生产成本为30000元，成本利润率为5％，比例税率为20％，定额税额为0.5元／500克，增值税税率为13％。写出相关会计分录

家权老师

职称：税务师

2022-05-30 10:12

该批白酒的消费计税价格=(30000*（1+5%）+1500*0.5*2)/（1-20%）=41250
消费税=41250*20%+1500*0.5*2=9750，增值税=41250*13%=5362.5
借：管理费用-福利费46612.50
     贷：主营业务收入  41250
           应交税费-增值税-销项 5362.5
借：税金及附加9750
         贷：应交税费-消费税 9750
借：主营业务成本30000
贷：库存商品30000

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