我公司是小规模纳税人，去年开了10万的发票中有一张1000的普票，增值税是9.9，入账的时候分录是，借：现金1000 贷：主营业务收入1000。增值税9.9没有单独列出来，季度不达45万免普票增值税，免税部分正常应该转到营业外收入但没有转，导致账上主营业务收入多了9.9，企业所得税季报上的营业收入也多了9.9。请问这9.9没有列支的税费今年怎么转应交税费，然后再转营业外收入呢，会计分录怎么做。今年的汇算清缴需要调减收入吗？

大海老师

职称：中级会计师,税务师

2022-05-30 09:56

你好，1、今年应做调整分录，先红冲原来错误凭证
借：现金 -1000
贷：主营业务收入 -1000
再做正确分录
借：现金 1000
  贷：主营业务收入 990.1
         应交税费-应交增值税 9.9
借：应交税费-应交增值税 9.9
   贷：营业外收入 9.9
2、今年汇算清缴需要调减收入。

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