甲公司是一家普通企业，按照25％缴纳企业所得税。2x21年，甲公司本年利润总额500万元，准许扣除的职工工资支出为80万元，支出的职工福利费、工会经费、职工教育费分别为 15万、2万、5万元。根据这一条件，甲公司缴纳企业所得税时，需要将应纳税所得额调整为多少

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2022-05-30 17:29

您好
福利费扣除限额80*0.14=11.2  纳税调增15-11.2=3.8
工会经费扣除限额 80*0.02=1.6  纳税调增 2-1.6=0.4
职工教育经费扣除限额80*0.08=6.4  全额扣除不需要纳税调增
需要将应纳税所得额调整为500+3.8+0.4=504.2

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