1.A企业于2019年12月6日购入某项设备，取得成本500万元，会计上采用年限平均法计提折旧，使用年限为10年，净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，计税时按双信余额递减法计列折旧，使用年限及净残值与会计相同。A企业适用的所得税税率为25%.假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。要求:(1)计算A企业2020年12月31日通延所得税余额，并编制相关会计分录。(2)计算A企业2021年12月31日通延所得税余额，并编制相关会计分爱:

余余老师

职称：注册会计师

2022-05-31 13:19

2020年：会计计提折旧50，账面价值450，税法计提折旧100，计税基础400，产生应纳税暂时性差异50。期末递延所得税负债余额12.5。借：所得税费用12.5 贷：递延所得税负债12.5
2021年：会计账面价值400，税法计提折旧80，计税基础320，期末递延所得税负债余额20。借：所得税费用 7.5 贷：递延所得税负债7.5。

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