公司16年11月份才成立，做16年企业所得税汇算清缴时候业务招待费发生额2700，福利费313。未计提过和发放过工资。现在填报时该怎么处理？能否两笔都不做纳税调整，做费用处理？

the sunshine、 追问

2017-05-12 10:48

为0，属于开办期。但是审计报告上面这两笔分别列出业务招待费2700和福利费313

the sunshine、 追问

2017-05-12 10:54

无工资额，也未计提过。所以福利费313全部要做纳税调增是吗？业务招待费的话属于筹建期是否可以按发生额的60％扣除？

吴月柳 解答

2017-05-12 07:31

都需要调整，因为这两项有限额的

吴月柳 解答

2017-05-12 09:06

年销售收入是多少？

吴月柳 解答

2017-05-12 10:50

那就全部需要调增，业务招待费为销售收入的千分之五与实际发生额的60%孰低值，福利费为工资总额的14%扣除。

吴月柳 解答

2017-05-12 11:00

是的，筹建期可以按60%扣除业务招待费