公司既有应税项目又有免税（免增值税）项目，那么购销时如何做分录和交增值税？

碧蓝的指甲油 追问

2015-01-10 13:49

免征的增值税部分转入主营业务收入还是营业处收入？

碧蓝的指甲油 追问

2015-01-10 14:00

个人不是个体工商户，就是普通的个人，去国税发票时需交税吗，是多少？

碧蓝的指甲油 追问

2015-01-10 14:23

你是说免征的增值税可以转入主营业务收入—免税，或者转入营业外收入-补贴收入，对吗？

碧蓝的指甲油 追问

2015-01-10 14:31

谢谢，明白了！

碧蓝的指甲油 追问

2015-01-10 14:36

我公司经营的全是免税产品，销售时，借：应收帐款 贷：主营业务收入。贷方是不是不太合理？贷方应是主营业务收入（不含税部分）营业外收入-补贴收入（税款部分）？

文老师 解答

2015-01-10 13:47

应税和免税的要分开核算，用于免税的进项税额不得抵扣。个人也就是个体 工商户吧，代开票金额低于3万免税，超过三万全额征税，税率为3%

文老师 解答

2015-01-10 13:53

是你主营范围的就是主营业务收入，还有刚才主营业务收入的二级科目要区分应税还是免税

文老师 解答

2015-01-10 14:16

和个体工商户是一样的，3% 的增值税，及增值税的附征城建税、教育费附加、低于3万免税、超过3万全额征税。上面的免征的增值税是转入营业外收入----补贴收入，免税增值税的收入是主营业务范围的计入主营业务收入。

文老师 解答

2015-01-10 14:31

免的增值税是转入营业外收入---补贴收入，免税项目的收入是 主营业务收入---免税

文老师 解答

2015-01-10 14:33

不客气

文老师 解答

2015-01-10 14:39

直接是免税产品的，就是借：应收帐款 贷：主营业务收入，如果是低于3万元免交增值税的部分，确认收入的时候还是要做应交税金---应交增值税的，以后免交的时候再转入到营业外收入---补贴收入