(二)资料: A公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B公司加工。5月10日， A公司发出材料实际成本为51950元，应付加工费为7 000元(不含增值税)，消费税税率为10%，A公司收回加工物资后将用来加工应税消费品甲产品;5月25日，收回加工物资 并验收入库，另支付往返运杂费共计150元，取得增值税普通发票一张。 加工费及代扣代缴 的消费税均未结算; 5月28日，将所加工收回的物资投入生产甲产品。此外，生产甲产品 过程中还发生工资费用20000元，计提社会保险费等2 800元，分配制造费用18 100元。 5月30日，甲产品全部完工验收入库。6月5日，销售甲产品一批，售价200 000元(不含增值税)，甲产品消费税税率为10%，货款尚未收到。A公司、B公司均为一般纳税人，增值税税率为13%。 (三)要求:编制A公司、B公司有关会计分录，同时编制A公司缴纳消费税的会计分录。

暖暖老师 解答

2022-06-02 13:25

借委托加工物资7000
应交税费应交增值税进项税额910
贷应付账款7910

暖暖老师 解答

2022-06-02 13:25

代扣代缴消费税的计算
（51950+7000）/（1-0.1）*0.1=6550
5借应交税费应交消费税6550
贷应付账款6550

暖暖老师 解答

2022-06-02 13:26

借委托加工物资150
贷库存现金150

暖暖老师 解答

2022-06-02 13:26

借原材料59100
贷委托加工物资59100

暖暖老师 解答

2022-06-02 13:26

借生产成本100000
贷原材料59100
应付职工薪酬22800
制造费用18100

暖暖老师 解答

2022-06-02 13:27

借库存商品100000
贷生产成本100000

暖暖老师 解答

2022-06-02 13:27

借应收账款226000
贷主营业务收入200000
应交税费应交增值税销项税26000

暖暖老师 解答

2022-06-02 13:27

借主营业务成本100000
贷库存商品100000

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2022-06-02 13:28

借税金及附加20000
贷应交税费应交消费税20000

暖暖老师 解答

2022-06-02 13:28

借应交税费应交消费税20000
贷银行存款20000