甲居民企业为增值税一般纳税人,是国家需要重点扶持的高新技术企业。本年甲居民企业取得商品销售收入5600万元,转让固定资产的净收益为50万元,投资收益为80万元;发生商品销售成本2200万元,税金及附加为120万元,发生销售费用1900万元、管理费用960万元、财务费用180万元、营业外支出100万元,实现利润总额270万元,企业自行计算缴纳企业所得税40.5万元(270X15%)。经税务师审核 发现本年该企业存在如下问题:(1)12月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备,取得增值税专用发票上注明价款550万元、增值税71.5万元,当月投入使用 企业将该设备购买价款550万元一次性在成本中列支。该设备生产的产品全部在当月销售,相关成本已结转。(2)管理费用中含业务招待费120万元。(3)销售费用中含广告费800万元、业务宣传费400万元。

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于2022-06-05 19:04 发布   900次浏览

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