注销公司是账上还有存货和固定资产，怎么做会计分录呢？

meizi老师

职称：中级会计师

2022-06-06 14:48

你好；存货变卖；固定资产也变卖或者报废处理的；
固定资产清理会计分录
1.固定资产转入清理
借：固定资产清理
       累计折旧
       固定资产减值准备
贷：固定资产
2.发生的清理费用
借：固定资产清理
贷：银行存款
3.出售收入、残料等的处理
借：银行存款/原材料等
贷：固定资产清理
       应交税费——应交增值税(销项税额)
4.保险赔偿的处理
借：其他应收款/银行存款等
贷：固定资产清理
5.清理净损益的处理
(1)净损失
①属于生产经营期间正常报废清理的处理净损失
借：营业外支出——处置非流动资产损失
贷：固定资产清理
②属于自然灾害等非正常原因造成的损失
借：营业外支出——非常损失
贷：固定资产清理
③出售、转让等原因造成的损失(人为原因)
借：资产处置损益
贷：固定资产清理
(2)净收益
①固定资产清理完成后的生产经营期间净收益【已丧失使用功能(如：正常报废清理)或因自然灾害等】
借：固定资产清理
贷：营业外收入
②出售、转让等原因产生的净收益(人为原因)
借：固定资产清理
贷：资产处置损益

陪你考证的初级班主任追问

2022-06-06 15:37

存货变卖或者固定资产变卖这些计提的税费怎么处理呢

实际已经无法开具发票了

meizi老师解答

2022-06-06 15:41

你好；按13% ；如果你抵扣过进项税的

陪你考证的初级班主任追问

2022-06-06 17:05

直接计提就行了？

meizi老师解答

2022-06-06 17:10

你好；是的。直接做分录处理。你看看我上面分录都给你写了

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