你好，老师，我们公司是生产型出口退税企业，我想知道增值税进项的留底税额如何结转到应交税费-应交增值税-出口退税

朴老师

职称：会计师

2022-06-08 10:34

：账务处理如下：

  1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。

  借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等

    贷：银行存款/应付账款等。

  2、出口货物

  借：银行存款/应收账款等

    贷：主营业务收入

  结转成本

  借：主营业务成本

    贷：库存商品。

  3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：

  借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

      应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

      主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

        应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。

  4、收到出口退税款

  借：银行存款

     贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。

路人甲追问

2022-06-08 10:38

谢谢老师，非常详细。

朴老师解答

2022-06-08 10:45

同学你好
满意请给五星好评，谢谢

路人甲追问

2022-06-08 10:46

还有个问题麻烦老师解答，举例说明吧，比如本月我们公司留底税额为20万，免抵退税额为21万应该择小退20万，等于冲销了我帐上的20万留底，那我应该怎么做分录来抹平这20万？

朴老师解答

2022-06-08 10:47

已经冲抵了不是吗

路人甲追问

2022-06-08 10:50

那不用再做分录了吗？

路人甲追问

2022-06-08 10:52

这一步冲抵留底进项的分录是哪一个？

朴老师解答

2022-06-08 11:00

同学你好
对的
其他不用做了

精选问题

你好，老师，我们公司是生产型出口退税企业，我想知道增值税进项的留底税额如何结转到应交税费-应交增值税-出口退税

在线提问累计解决 439413个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

你好，老师，我们公司是生产型出口退税企业，我想知道 增值税进项的留底税额 如何 结转到 应交税费-应交增值税-出口退税

在线提问 累计解决 439413个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

你好，老师，我们公司是生产型出口退税企业，我想知道增值税进项的留底税额如何结转到应交税费-应交增值税-出口退税

在线提问累计解决 439413个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？