请问老师，现在补去年12月的收入怎么做分录，已过年度汇算清缴期，收入属于免税，上年利润弥补亏损，不交企业所得税 我不用交税，应交税费转到什么地方，还要结转成本 收入要补48206.68，成本补40172.23，利润是8034.45

鲁老师 解答

2022-06-08 12:48

你好，
补记以前年度收入成本该如何处理?
答：以前年度的收入未做账,现在的账务处理是补入账,通过以前年度损益调整科目来核算
确认上年度未开票收入:
借:银行存款
贷:应交税费-应交增值税-销项税
以前年度损益调整
结转:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
如何冲减跨年度收入和成本?
冲减收入
借:应收账款 (红字)
贷:以前年度损益调整 (红字)
贷:应交税费-应交增值税-销项税 (红字)
冲回成本
借:以前年度损益调整 (红字)
贷:库存商品-***               (红字)
把以前年度损益调整结转到未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整