甲公司于2X19年1月1日购入C公司当日发行的债券，面值为1000 万元，期限为3年，票面年利率为7%， 实际年利率为5%， 每年年末支付利息，到期一次偿付本金。支付价款1050 万元，甲公司将该债券投资作为以摊余成本计量的金融资产核算。(1) 初始确认时，甲公司确定其不属于源生的已发生信用减值的金融资产，预计该资产未来12个月的预期信用损失金额为100 万元。 (2)2X19年12月31日，该债券已发生信用减值150万元。 (3) 2X21年1月1日甲公司将该债券投资以10000 万元的价格出售。另发生交易费用50万元。假定不考虑其他因素。 要求:编制甲公司取得、持有及出售该项投资的会计分录。

陈诗晗老师 解答

2022-06-08 22:19

借，信用减值损失50
贷，债权投资减值准备50

陈诗晗老师 解答

2022-06-08 22:20

借，应收利息70
贷，投资收益52.5
债权投资，利息调整17.5
借，银行存款70
贷，应收利息70

陈诗晗老师 解答

2022-06-08 22:20

借，信用减值损失50
贷，债权投资减值准备50

陈诗晗老师 解答

2022-06-08 22:21

借，应收利息70
贷，投资收益51.625
债权投资，利息调整18.375
借，银行存款70
贷，应收利息70

陈诗晗老师 解答

2022-06-08 22:21

借，银行存款1000-50
债权投资减值损失150
贷，债权投资，成本1000
债券投资。利息调整5-17.5-18.375
投资收益，差额金额