甲生产企业为增值税一般纳税人，自营货物出口。出口货物的征税税率为13%，退税税率为10%，2021年3月有关经营业务为∶国内购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为 200万元，进项税额26万元，上月月末留抵税款3万元。本月内销货物不含税销售额100万元，货款未收;本月出口货物的销售额折合人民币200万元，货款200万元已存入银行。请列出免抵退税的计算过程并进行财务处理。

暖暖老师 解答

2022-06-09 14:08

当期应纳税额是100*0.13-（26-6）-3=-10
出口货物免抵退税额是200*13%=26

暖暖老师 解答

2022-06-09 14:10

按规定，如果留底税额小于当期免抵退税额
应退税额是当期留底税额
企业应退税额是10
当期免抵税额等于33当期免抵退税额-应退税额
=26-10=16