某企业2021年度实现产品销售收入1000万元到期国债利息收入两万全年发生产品销售成本及业务成本480万管理费用15万其中包括业务招待费五万销售费用20万包括广告宣传费十万营业外支出15纳税税收纳金一万公益性捐赠12万按照税法纳税增值税90万城市维护建设6.3万运费2.7已知企业所得税率为25%

家权老师

职称：税务师

2022-06-09 17:16

利润总额=1000+2-480-15-20-15-6.3-2.7=463
国债利息收入，调减2
广告费扣除限额1000*0.15=150>10，不用调整。
接待费费扣除限额1000*0.005=5<5*0.6=3，调增5-3=2
公益捐赠扣除限额463*0.12=55.56>12，不用调整
税收滞纳金，调增1
应纳税所得额=463-2+2+1=464
应交所得税=464*0.25=116

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