老师，这个为什么是减（42000-40000）*25%，不都是确认的递延所得税负债

会子老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,ACCA

2022-06-13 22:17

同学你好，（42000-4000）*25%这是在转换时点产生的递延所得税负债，转换后投资性房地产计税基础=4000，账面价值=4200，产生递延所得税负债200*25%，但是自由转投资性房地产时公允价值大于账面价值的差额计入OCI，因此这部分的递延所得税负债也应该对应OCI，而不是对应所得税费用，因此要将这部分减去

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