1. 简答题 甲公司2×19年发生研发支出1000万元，其中按照会计准则规定费用化的部分为400万元，资本化形成无形资产的部分为600万元，2×20年发生资本化支出200万元。该研发形成的无形资产于2×20年7月1日达到预定用途，预计可使用5年，采用直线法摊销，预计净残值为零。 税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除；形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的175%予以税前扣除，该无形资产摊销方法，摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。 （2）甲公司2×20年利润总额为5040万元。 （3）甲公司适用的所得税税率均为25%。 要求： 计算2×20年应交所得税，编制相关分录。并说明是否确认递延所得税并说明原因。

甲公司2x19年发生研发支出1000万元，其中按照会计准则规定费用化的部分为400万元，资本化形成无形资产的部分为600万元，2x20年发生资本化支出200万元。该研发形成的无形资产于2x20年7月1日达到预定用途，预计可使用5年，采用直线法摊销，预计净残值为零。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除;形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的175%予以税前扣除，该无形资产摊销方法，摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。(2)甲公司2x20年利润总额为5040万元。(3)甲公司适用的所得税税率均为25%。要求:计算2x20年应交所得税，编制相关分录。并说明是否确认递延所得税并说明原因。

答： 借，所得税费用1181.25 贷，应交税费，所得税1181.25

(1)甲公司2x19年发生研发支出1000万元，其中按照会计准则规定费用化的部分为400万元，资本化形成无形资产的部分为600万元，2x20年发生资本化支出200万元。该研发形成的无形资产于2x20年7月1日达到预定用途，预计可使用5年，采用直线法摊销，预计净残值为零。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除;形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的175%予以税前扣除，该无形资产摊销方法，摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。(2)甲公司2x20年利润总额为5 040万元。(3)甲公司适用的所得税税率均为25%。要求:。计算2x20年应交所得税，并说明是否确认递延所得税。

答： 你好，同学 无形资产=600%2B200=800,2020年摊销=800/5*1/2=80,加计扣除=80*75%=60， 2x20年应交所得税=(5040-60)*25%=1245,不确认递延所得税

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

1. 简答题甲公司2×19年发生研发支出1000万元，其中按照会计准则规定费用化的部分为400万元，资本化形成无形资产的部分为600万元，2×20年发生资本化支出200万元。该研发形成的无形资产于2×20年7月1日达到预定用途，预计可使用5年，采用直线法摊销，预计净残值为零。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除；形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的175%予以税前扣除，该无形资产摊销方法，摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。（2）甲公司2×20年利润总额为5040万元。（3）甲公司适用的所得税税率均为25%。要求：计算2×20年应交所得税，编制相关分录。并说明是否确认递延所得税并说明原因。

答： 2020年应交企业所得税：(5040-800/5＊6/12＊75%)＊25%=1245万元 借：所得税费用 1245 贷：应交税费-应交企业所得税 1245 不确认递延所得税，因为该无形资产的确认不产生于企业合并交易，同时确认时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，按照所得税准则规定，不确认有关暂时性差异的企业所得税。