1. 简答题 甲公司2×19年发生研发支出1000万元，其中按照会计准则规定费用化的部分为400万元，资本化形成无形资产的部分为600万元，2×20年发生资本化支出200万元。该研发形成的无形资产于2×20年7月1日达到预定用途，预计可使用5年，采用直线法摊销，预计净残值为零。 税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除；形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的175%予以税前扣除，该无形资产摊销方法，摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。 （2）甲公司2×20年利润总额为5040万元。 （3）甲公司适用的所得税税率均为25%。 要求： 计算2×20年应交所得税，编制相关分录。并说明是否确认递延所得税并说明原因。

学堂用户z8b6gk

于2022-06-13 21:33 发布   2197次浏览

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