某制造性企业2021年资产总额为3000万元,全年从业人数平均100人,2021年12月31日公司财务会计报表实现产品销售收入2800 万元,出租固走资产收入200万元;从事技术转让所得800万(假定应列为雪业外收入):产品销售成本1500万元;管理费用1000万 (其中列支业务招待费55万,新技术研究开发费用200万元):财务费用200万元;销售费用800万元(其中列支广告费500万),试计算2020年该企业应缴纳多少企业所得税? 您好请问这个怎么算?

张壹老师

职称：中级会计师,税务师

2022-06-14 10:40

会计利润=2800+200+800-1500-1000-200-800=300业务招待费调增55-3000*0.5%=40研发费调减200*75%=150广告费调增500-3000*15%=50应纳税所得税额、300+40-150+50=240交所得税=100*1.52%*20%+140*25%*20%=9.5

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