某居民企业2020年度实现利润总额31万元。经某注册会计师审核发现，在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用5万元；另一笔向其他企业借入流动资金160万元，借款期限3个月，支付利息费用3万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业当年应缴纳企业所得税（　）万元。

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2022-06-14 13:58

你好
向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用5万元，利率=5万/（200*6/12）=5%
向其他企业借入流动资金160万元，借款期限3个月，允许扣除的利息=160万*5%*3/12=2万，纳税调增1万
该企业当年应缴纳企业所得税=（31万+1万）*25%

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