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送心意

田老师

职称： 会计师

2017-05-18 17:39

一、差额征税：  1、进入增专或增普开具模块，确认发票代码号码界面时，点击征税类型下拉框选择“差额征税”进入开具界面。  2、“差额征税”不包含“复制开具”、“折扣”及“清单”。  3、“差额征税”中显示为“不含税单价”及“不含税金额”。不允许进行“含税”与“不含税”切换。  4、进入“差额征税”开具页面后，选择商品名称后带入相关税率供用户选择，当存在第二条明细时，税率需与第一条保持一致。税率不允许选择含税5%及1.5%。  5、“规格型号”为选填项，“单价”为不可填项，“数量”为选填项，点击“金额”栏弹出录入框，需用户手工录入“含税销售额”和“扣除额”，并根据计算公式“税额=（含税销售额-扣除额）X税率或征收率/（1+税率或征收率）”计算出税额，根据“金额=含税销售额-税额”计算出金额，如果此时“数量”内容已填写，则根据“金额”的值计算出“单价”。  6、该票面内容均为“差额征税”开具，均按差额征税税额计算公式计算，不允许出现多税率或正常票计算方式。  7、发票票面填写完毕后，点击“打印”按到钮打印发票，发票打印界面税率显示为“***”。扣除额保存在备注栏，格式为：“差额征税：扣除额。”；例如：“差额征税：2000。”；扣除额后加“。”表示结束，开具红字发票时，备注信息打印“差额征税”字样，无需打印扣除额，备注项按“差额征税”后“：”处至“。”处清除。找到原票的红字信息表不允许修改，找到原票的普票红票票面修改时，明细发生变化时原明细信息全部清除重新输入。  8、进入“红字信息表”模块，点击征税类型下拉列表选择“差额征税”，进入“差额征税红字信息表”填开。进入界面后“价格”按钮置灰。“金额”与“单价”均为不含税。票面信息及打印与正数票开具保持一致。 
9、差额征收导入导出接口开具，不允许开具带折扣发票及清单发票（导入文件中“税率标志”要求为“2”的时候允许导入）。接口明细项内加入“扣除额”标签，开具过程中校验含税销售额及扣除额是否正确。导入开具商品编码部分判断 
税局编码，优惠证策，税率是否合法  二、减按计征  1、进入增专或增普开具模块，确认发票代码号码界面时，点击征税类型下拉框选择“减按计征”进入开具界面。  2、“减按计征”不包含“复制开具”、“折扣”及“清单”。  3、“减按计征”在商品编码维护界面中维护时，增值税特殊管理选择“按5%简易征收按减1.5%计征”时，单价自动默认为含税。“税率”及“含税标志”置灰。  4、进入“减按计征”界面后，只允许选择增值税特殊管理为“按5%简易征收减按1.5%计征”商品。  5、“减按计征”页面中“单价”与“金额”均显示为含税金额，打印时“单价”打印不含税单价，“金额”打印为不含税金额，“税率”打印为“***”。发票上传及验签时，“单价”与“金额”均为不含税，不含税单价及金额计算方式为“金额=含税销售额-税额=不含税单价X 数量”。  6、进入“红字信息表”模块，点击下拉列表选择“减按计征”，进入“减按计征红字信息表”填开。进入界面后“价格”按钮置灰。“金额”与“单价”均为含税。票面信息及打印与正数票开具保持一致。  7、减按计征导入导出接口，不允许开具带折扣及清单发票（导入接口中只允许导入“税率标志”为“1”，税率为“1.5%”的发票）。导入开具商品编码部分判断税局编码，优惠证策，税率是否合法。税率只允许使用0.015 
其他的属于普通征税

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你好，这个就是收入减去成本，按这个来交增值税的意思。
2022-03-02 13:02:54
财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委公告2019年第76号 为支持养老、托育、家政等社区家庭服务业发展，现就有关税费政策公告如下： 一、为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，按照以下规定享受税费优惠政策： （一）提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税。 （二）提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。 （三）承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税。 （四）用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征不动产登记费、耕地开垦费、土地复垦费、土地闲置费；用于提供社区养老、托育、家政服务的建设项目，免征城市基础设施配套费；确因地质条件等原因无法修建防空地下室的，免征防空地下室易地建设费。 二、为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。 三、本公告所称社区是指聚居在一定地域范围内的人们所组成的社会生活共同体，包括城市社区和农村社区。 为社区提供养老服务的机构，是指在社区依托固定场所设施，采取全托、日托、上门等方式，为社区居民提供养老服务的企业、事业单位和社会组织。社区养老服务是指为老年人提供的生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援、精神慰藉等服务
2022-02-25 20:19:47
只要是下面的业务都可以的 1.金融商品转让：按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。 2.经纪代理服务：以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。 3.融资租赁和融资性售后回租业务：以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。 4.航空运输企业：销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。 5.一般纳税人提供客运场站服务：以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。 6.旅游服务：可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 7.建筑服务：提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。 8.房地产开发企业：销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。 9.销售不动产：一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额。 以上1-9项政策依据为《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号)第一条第三项相关规定。 10.劳务派遣服务：一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 11.转让2016年4月30日前取得的土地使用权：纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。 12.人力资源外包服务：纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。 以上10-12项政策依据为：《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号) 13.物业管理服务中收取自来水水费：提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。政策依据：《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年第54号) 14.安全保护服务
2022-02-25 12:16:29
1.金融商品转让. 2.经纪代理服务. 3.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人提供的融资租赁服务. 4.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人提供的融资性售后回租服务. 5.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的纳税人2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务. 6.航空运输企业. 7.客运场站服务. 8.旅游服务. 9.建筑服务. 10.房地产开发企业. 11.销售不动产. 12.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权. 13.特定企业为公益性机构接受捐款. 14.劳务派遣. 15.人力资源外包服务. 16.安全保护. 17中国证券登记结算公司.
2019-10-21 17:10:16
您好，差额征税就是纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目价款后的销售额来计算税款的计税方法
2019-09-25 16:45:36
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  • 老师你好，我个四季度财务报表申报的有问题，导致所 问

    可以，年后可以再去改报表 答

  • 老师，生产企业和外贸出口企业这两家都是我们自己 问

    这样不太合适，以下是具体分析： 一、业务实质与发票流向应匹配 从业务实质来看，卸货费是与外贸出口企业的货物运输及相关业务直接相关的费用，物流公司提供的卸货服务是针对外贸出口企业的货物操作。如果将卸货费发票开给生产企业，就与实际业务的承接对象和费用归属不相符，违背了发票开具应遵循的真实性原则。 二、财务核算与税务合规性 财务核算方面：生产企业收到与自身业务不相关的卸货费发票，无法准确核算自身的成本费用，会导致财务信息失真，不能真实反映生产企业的经营状况和成本结构。而外贸出口企业没有取得相应的卸货费发票，其成本核算也不完整，可能影响财务报表的准确性和决策依据。 税务合规方面：这种发票开具方式可能引发税务风险。税务机关在检查时，会关注发票流、物流、资金流的一致性。将卸货费发票开给生产企业而非实际受益的外贸出口企业，可能被认定为发票开具不符合规定，进而影响增值税抵扣、企业所得税税前扣除等税务处理，甚至可能面临税务处罚。为了保证财务核算的准确性和税务合规性，物流公司的卸货费发票应开给外贸出口企业，而不是生产企业。 答

  • 年底了，我是先结转损益再结转所得税还是？ 问

    你好，所得税也是损益，需要一起结转的肯定 答

  • 老师，高铁退票费需要计算抵扣进项税额吗，有政策吗 问

    - 政策依据：根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》财税〔2017〕90号第二条规定，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。因此，纳税人的退票费支出，不属于《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号第六条所称“纳税人购进国内旅客运输服务”。 答

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    你好，这个是发生 了什么损失吗 答

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