单价低于5000元的固定资产一次性扣除问题，入账及计提折旧该如何做？一次性折旧，税法和会计会有差异吗？需要留残值吗？

珊瑚海 追问

2017-05-18 23:29

@王老师：比如我一次性购买10台电脑，不含税单价是4500，合计45000，那我入账时，借：固定资产45000 ，贷：银行存款 45000；一次性折旧时，借：管理费用-折旧费 45000，贷：累计折旧 45000，这样做对吗？在所得税申报时，有一张加速折旧表，我是填写在 单位价值低于5000的固定资产，税会一致那一栏吗？

王雁鸣老师 解答

2017-05-18 23:38

您好，对的。是的。

珊瑚海 追问

2017-05-19 00:01

@王老师：电子设备可以不留残值吗？我这次一次折旧的金额是45000，金额比较大，这个会有什么影响吗？如果税局查账的时候，是看总折旧金额，还是看单价？心里有点怕怕的，如果我留了5%的残值2250元，那一次性折旧的金额就是42750元，借：管理费用-折旧费 42750，贷：累计折旧 42750；留了残值，税法和会计有差异吗？

王雁鸣老师 解答

2017-05-19 00:08

您好，是否留残值，贵公司要采取一惯性政策的。原来留残值的，现在也要留，原来没留的，最好现在出不留。这次折旧金额偏大没影响的。税局是看单价的。不用害怕。对的，税法和会计也是一致的。

珊瑚海 追问

2017-05-19 00:23

@王老师：老师好！之前没有计提折旧，这个月才开始计提折旧的。采取一惯性政策，这个一惯性是对单价低于5000元的固定资产而言，还是对公司所有固定资产而言？单价超过5000元的留了残值，是不是意味着单价低于5000元的也要跟着留残值？

王雁鸣老师 解答

2017-05-19 08:38

您好，是对公司所有固定资产而言。是的。