这道题应交增值税怎么得出36.91？

你好，同学
销项税额=(348+232)/(1+13%)×13%+400×6%=90.73(万元)
进项税额=104×(1-2%)+26=127.92(万元)
不得免征和抵扣税额=1425×(1-60%)×(13%-10%)=17.1(万元)
应交增值税=90.73-(127.92-17.1)=-20.09(万元)。
免抵退税额为1425*（1-60%）*0.13=74.1
由于应交增值税小于免抵退税额
所以当期免抵税额=74.1-20.09=54.01