A公司是一家日用化工厂（增值税一般纳税人），2022年3月份将一批原材料委托某加工厂（系有限责任公司）加工成高档化妆品。委托加工合同上注明A公司提供的原材料成本为100万元，加工厂代垫辅助材料1万元并收取加工费50万元，受托方已代收代缴消费税。委托加工收回后，A公司将其中的80％用于再加工，生产成B牌高档化妆品，并全部实现销售，取得含税销售收入180万元。其余的20％对外直接销售,取得含税销售收入40万元。请计算A公司本月需要自行向税务机关缴纳的消费税。

蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

2022-06-17 17:33

你好！1. 受托方已代收代缴消费税：（100+1+50）/（1-15%）*15%=26.65

2.本月需要自行向税务机关缴纳的消费税：180/1.13*15%-26.65*80%=2.57

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