A企业是2016年1月1日注册成立的公司,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。2016年度有关所得税会计处理的资料如下: (1)本年度实现税前会计利润400万元; (2)取得国债利息收入20万元; (3)持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升15万元; (4)计提存货跌价准备10万元; (5)本年度开始计提折旧的一项固定资产,成本为100万元,预计使用寿命为10年,预计净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。折旧费用全部计入当年损益。 (6)违反环保法规定应支付罚款5 万元 (2016年度除此外无其他纳税调整事项) (1)计算本年度应交的所得税 (2)计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额 (3)计算应计入当期损益的所得税费用,并作出相关的会计分录
学堂用户rqvtsv
于2022-06-17 19:25 发布 396次浏览
- 送心意
余余老师
职称: 注册会计师
2022-06-17 20:55
1.当期应交所得税=(400-20-15+10+10+5)*0.25=97.5
2.交易性金融资产确认3.75递延所得税负债,存货确认2.5递延所得税资产,固定资产确认2.5递延所得税资产
3.借:所得税费用 96.25递延所得税资产5 贷:应交税费-应交企业所得税97.5 递延所得税负债3.75
你好,解答如上,麻烦五星好评哦,感谢感谢。
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