送心意

王多多老师

职称注册会计师,中级会计师,初级会计师

2022-06-19 19:02

你好同学,工程行业结算和收入是分为两条线核算的,当按进度确认收入是,分录为:
借:工程结算
贷:主营业务收入
借:主营业务成本
贷:工程施工
开票结算时,分录如下:
借:应收账款
贷:工程结算
期末工程结算如果是借方余额,表明工程进度超过开票结算,报表列示合同资产;如果是贷方余额,表明结算开票进度超过工程进度,报表列示合同负债。

花落无痕 追问

2022-06-19 19:27

老师,这样记账的话,工程施工与工程结算是不是就不需要对冲了?下图这样记账又是什么意思呢?

王多多老师 解答

2022-06-19 19:30

工程结算与工程施工科目的设置其实还是以前收入准则的科目,现在应该是合同结算科目

王多多老师 解答

2022-06-19 19:31

对冲是在最后项目完工的时候对冲,进度结算的时候是不需要的

王多多老师 解答

2022-06-19 19:32

你这个笔记上面的还是老收入准则的会计处理

花落无痕 追问

2022-06-19 19:34

那老师我要是记账的话,应该怎么记账呢?

花落无痕 追问

2022-06-19 19:36

嗷嗷,那老师,我按照您的方式记账就可以了吧?

王多多老师 解答

2022-06-19 19:38

因为这个涉及到会计准则的变更,你可以继续按原来的方法记账。原方法的第二步是开票结算情况,第三步为按进度确认收入情况,同样也是两条线

花落无痕 追问

2022-06-19 19:38

老师,开票的话,要是有增值税的话,分录是不是在贷方加上应交税费-应交增值税啊?老师,工程结算科目是成本类科目,是不是借方代表增加啊?就是和工程施工科目一样的呢?

王多多老师 解答

2022-06-19 19:42

是的,应交税费在贷方。工程施工属于工程行业的一个特殊科目,下面有许多二级明细,需要综合来看,不能简单的说借方增加

花落无痕 追问

2022-06-19 19:47

老师,我们原来使用的是工程结算收入以及工程结算成本科目,现在公司要求使用工程结算科目核算,要是这样的话,使用您的记账方式是最新的记账方式,对吗?公司记账方式变更了,审计的时候是否需披露呢?

王多多老师 解答

2022-06-19 22:45

还是按照原来的核算,因为新准则还涉及一个期初余额的调整,比较复杂,让审计师来

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相关问题讨论
您好,直接按这个收入和成本申报即可。
2019-04-09 02:30:42
你好,(主营业务收入-主营成本)/主营业务收入
2019-05-15 14:42:55
你好,不对。 营业成本,不包括期间费用 利润总额=营业收入—营业成本—税金及附加—期间费用等%2B营业外收入—营业外支出
2023-07-17 11:22:08
你好,毛利率=(营业收入-营业成本)/营业收入
2020-07-10 14:46:32
你好 毛利率=(营业收入-营业成本)/营业收入
2020-04-20 10:46:38
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