老师，我司为小规格纳税人，在今年的第一季度申报时缴纳了企业所得税，然后6月份我司要注销公司了，上去申报了年报，又有一笔企业所得税退还，这笔退还的企业所得税的会计分录怎么做呢。谢谢！

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2022-06-20 09:15

你好，这笔退还的企业所得税
借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润

L is 追问

2022-06-20 09:17

要做三笔么？这笔退的所得税是今年的哦

邹老师解答

2022-06-20 09:17

你好，退的所得税是今年的，那账务处理是
借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税，贷：所得税费用

L is 追问

2022-06-20 09:18

好的，谢谢老师！

邹老师解答

2022-06-20 09:19

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

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