为什么计提立刻坏账准备还要计提递延资产

王侨

职称：注册会计师、金牌讲师

2017-05-22 14:22

你好，因为税法上不认可计提的坏账准备，税法上只认可实际发生坏账准备时才准予税前扣除，也就是将来发生时可以税前扣除，少交所得税，因此造成会计上资产的账面价值小于税法的计税基础，形成可抵扣差异，计提递延所得税资产；借：递延所得税资产贷：所得税费用。

瓜牛追问

2017-05-22 14:23

@会计学堂-王老师：    借：资产减值损失 1,472,552.50
                        贷：预付账款 1,472,552.50
补提其他应收款坏账   借：资产减值损失 8,534.30
                                          贷：坏账准备(其他应收款) 8,534.30
补提递延资产借：递延所得税资产 370,271.70
                          贷：所得税费用---递延所得税 370,271.70
结转的分录怎么写王老师？

瓜牛追问

2017-05-22 14:24

@会计学堂-王老师：年末还要结转递延所得税吗，分录怎么写？

王侨解答

2017-05-22 14:41

@傲雪芬*009: 递延所得税资产是资产类科目，不用结转。