5.甲企业为批发零售业一般纳税人。2018年，实现销售额1000万元，增值税销项税额164万元，购进货物、服务、劳务等共计800万元，进项税额120万元，期初无留抵税额。2019年，实现一般计税项目销售额1200万元，增值税销项税额135万元；出租“营改增”前取得的不动产采用简易计税,取得不含税出租收入200万元；购进货物、服务、劳务等共计1000万元，进项税额105万元。（企业增值税税负变动率预警值-30%）要求：（1）分别计算出2019年的销售额变动率以及税负变动率。（2）对一般纳税人增值税税负变动率与销售额变动率配比分析，得出相关税务风险结论

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2022-06-21 11:28

1，销售变动率(1200-1000)/1000=0.2，税负变动率(164-120)/1000=0.044，(135-105)/1200=0.025，(0.044-0.025)/0.044=0.43
2，您这里收入变动和税负变动，税负变动率大于收入变动。
那么您这要考虑是否出现存在税务风险。

还没有符合您的答案？立即在线咨询老师免费咨询老师

精选问题

在线提问累计解决 179270个问题