2019年度的利润表中，营业收 入为48870000元，利润总额为6598980元。企业所得税率25%。 经聘请的会计师事务所审计，该公司的账务处理符合会计制度的规定，获取 的其他信息如下： (1)发生企业所得税法规定的视同销售行为，应确认的视同销售收入为1130 000元，视同销售成本为1000000元。 (2)当年雇佣的15名残疾职工工资为320000元。 (3)销售费用中列支的广告费和业务宣传费为2250000元。 (4)管理费用中列支业务招待费600000元，新产品研发费用300000元。 (5)有一笔从其他企业借入的资金1000000元，本年度支付该项借款利息120 000元，已在财务费用中列支，同期同类银行贷款年利率8%。 (6)营业外支出中列支税收滞纳金和行政性罚款共50000元 (7)国债利息收入250000元。 要求：请计算该公司2019年度的应纳税所得额。

暖暖老师 解答

2022-06-21 06:50

1需要确认收入和成本，同时纳税调增应纳税所得额
1130000-1000000=130000
2残疾人工资加计扣除100%纳税调减320000
3广告费扣除限额（48870000+1130000）*0.15=7500000
纳税调减1200000
4业务招待费扣除600000*60%=360000
50000000*0.005=250000纳税调增600000-250000=350000
新产品研发加计扣除75%纳税调减225000
5借款利息纳税调增金额是
120000-1000000*0.08=40000
6税收滞纳金和行政性罚款纳税调增50000
7投资收益纳税调减250000
应纳税所得额的计算是
6598980+130000-320000-1200000+350000-225000+40000+50000-250000-2000000=3173980
应交企业所得税3173980*0.25=793495