国税总局2016第18号公告:第四条 房地产开发企业中的一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额.销售额的计算公式如下:销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+9%) 请问1、账面上的销售收入是按价款/1.09,那以上公式的销售额是在汇算清缴的时候做调整吗？ 2、土地成本已经从销售额中扣除，那主营业务成本是否也要在汇算清缴的时候调减对应的土地价款/1.09?

蒋飞老师 解答

2022-06-22 20:22

房地产销售时，就可以按上面的公式计算交纳增值税的，不用等到汇算清缴时的

笑 追问

2022-06-23 09:51

假设房地产企业总建筑面积10万平米，1万平米计划自持十年不销售，9万平米销售，那9万平米做土增税清算时，可抵扣的土地成本、开发成本、开发费用、加计扣除项只能按照相应金额*90%计算扣除吗？

蒋飞老师 解答

2022-06-23 10:08

是的，你的理解很对

笑 追问

2022-06-23 10:28

请问下按比例扣除有相关的文件写明吗，我自己没有找到

蒋飞老师 解答

2022-06-23 10:31

这是会计上的核算要求，就是配比原则。