老师请教一下，我是小规模企业，打比方我7月份收到了13%专票100万，和我代开出去的3%专票65万，我这个差额35万在季度免税额的45万里面吗？45万免税针对的是普票吗？

珍惜 追问

2022-06-25 13:21

哦，好的，那就是享受不了45万免税额的优惠，企业所得税季度的应纳税所得额有多少就按多少的应纳税所得额预缴就行是吧？

星河老师 解答

2022-06-25 13:23

同学，

对的 开了专票享受不了免税的额度优惠，这个是针对增值税的。
企业所得税如下：
对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，并按20%优惠税率缴纳企业所得税，即实际税负为10%。新的政策是，对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为5%。

珍惜 追问

2022-06-25 13:33

嗯嗯，季度的先预缴，年度在汇算清缴，年应纳税额不超过100万的在退回来是吧？

星河老师 解答

2022-06-25 13:40

同学，
对的 你这次的理解正确，很棒。

珍惜 追问

2022-06-25 13:50

哈，谢谢老师，我现在是新注册的企业，现在有个项目100多，和一般纳税人打交道，对方接受3%代开专票，后期有项目时间不确定，是不是小规模合适些

星河老师 解答

2022-06-25 14:01

同学，
项目100多万是吗？这个不超过500万的销售额选择小规模享受的优惠会比较多。

珍惜 追问

2022-06-25 15:46

嗯嗯，好嘞，谢谢老师，我现在不申请税控，在电子税务局可以代开普通发票吗？

星河老师 解答

2022-06-25 15:48

同学，
代开发票要到到底的税务局进行打印操作哦。

珍惜 追问

2022-06-25 15:50

北京可以网上申请，但一般都是代开专票，我想知道普票也能代开吧？

星河老师 解答

2022-06-25 16:00

同学，
可以的，没有自主申领发票的小规模企业可以在税务局代开专票和普票。

珍惜 追问

2022-06-25 16:02

多谢老师，非常感谢！

星河老师 解答

2022-06-25 17:07

不客气，同学，请持续关注学习，请评分五分