2008年12月30日，甲公司购入的某固定资产，其账面价值为5000万元，会计上采用年限平均法计提折旧，折旧年限为十年。预计净残值为零，税法规定可采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限为十年，预计净残值为零，甲公司适用的所得税税率为25% 计算2009年年末该固定资产的账面价值，计税基础，该固定资产资产产生的暂时性差异说明是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，计算其递延所得税资产或递延所得税负债，编制与其递延所得税有关的会计分录

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2022-06-25 10:19

2009年年末该固定资产的账面价值=5000-5000/10=4500 ，计税基础=5000-5000*2/10==4000
应纳税暂时性差异=4500-4000=500
递延所得税负债=500*25%=125
借所得税费用125
贷递延所得税负债125

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