关于汇算清缴，年报的财务数据跟之前12月申报时的财务数据有出入，是根据12月的财务报表填呢，还是根据真实的最新的财务数据填？

蕾 追问

2017-05-24 14:12

@宋老师：汇算清缴需要补缴的所得税，财务怎么处理？在本月的财务报表里体现就行吗？

宋生老师 解答

2017-05-24 14:15

你好！是的 
1、应补缴税额的， 
借：以前年度损益调整  
    贷：应交税费—应交所得税  
2、缴纳税款时， 
借：应交税费—应交所得税  
    贷：银行存款  
3、调整未分配利润， 
借：利润分配－未分配利润  
    贷：以前年度损益调整

蕾 追问

2017-05-24 14:16

@宋老师：老师，以前年度损益调整，这一栏在哪个表啊？负债表和利润表我都没找到啊

宋生老师 解答

2017-05-24 14:18

您好！这个表上面现在没有。 
但是他最终只影响未分配利润

蕾 追问

2017-05-24 14:20

@宋老师：也就是说我只在分录里这样写，但是不在财务表里体现这一项。最后表里只影响银行存款和未分配利润

宋生老师 解答

2017-05-24 14:21

您好！是的。