结转增值税分录怎么做呢？

王侨 解答

2017-05-24 16:30

你好，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税   218126.43 
              贷：应交税费-应交增值税-进项税额    218126.43 
借：应交税费——应交增值税——销项税额   304.3 
   贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税    304.3 
借：应交税费——未交增值税      217822.13 
  贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税     217822.13

王侨 解答

2017-05-26 09:16

你好，应缴纳的增值税=销项税额-进项税额；进项税是计入应交税费-应交增值税的借方，销项税是计入应交税费-应交增值税的贷方，那么结转时，就要把相应的借方余额结转到“应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”科目的贷方，把相应的贷方余额结转到“应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”科目的借方，最后将“应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”科目的余额转入“应交税费——未交增值税”。