快账建账的重分类不是很明白报表问题：资产负债表的应收账款、预收账款、应付账款、预付账款是如何取数的，① 应收账款项目=应收账款明细科目借方余额 预收账款明细科目借方余额-计提的相应的坏账准备明细科目余额（小 企业会计准则不需要计提坏账准备）② 预收款项项目=应收账款明细科目贷方余额 预收账款明细科目贷方余额③ 应付账款项目=应付账款明细科目贷方余额 预付账款明细科目贷方余额④ 预付款项项目=应付账款明细科目借方余额 预付账款明细科目借方余额这是科目回答的重分类，但是这样处理之后的应收应付预收

Ian 追问

2017-05-25 09:31

@会计学堂--李老师：但是应收的余额=应收 预收，预收余额=应收 预收，这是重复了吗，是不是重分类之后只要应收应付，不要预收预付了

李爱文老师 解答

2017-05-25 10:31

会计科目重分类只是资产负债表报表处理的要求，重分类后仍然存在应收账款、应付账款、预收账款、预付账款。对于应收账款、预付账款在资产负债表的左边，属于公司的资产，对于应付账款、预收账款属于公司的负债。预收账款的借方余额相当于是应收账款。比如：第一笔业务预收甲公司1000元，会计分录：库存现金（或银行存款）  1000，贷：预收账款——甲公司   1000，现在是负债1000元，但公司销售给甲公司货物1170元，做了凭证：借：预收账款——甲公司  1170，贷：主营业务收入   1000   贷：应交税费——应交增值税（销项税额）  170   ，现在预收账款为借方余额170元，这时就是说应收甲公司170元，也就是应收账款了

Ian 追问

2017-05-25 10:44

@会计学堂--李老师:第一笔业务 
预收甲公司1000元， 
会计分录借：库存现金（或银行存款） 1000， 
          贷：预收账款——甲公司 1000，现在是负债1000元， 
但公司销售给甲公司货物1170元， 
做了凭证：借：预收账款——甲公司 1170， 
             贷：主营业务收入 1000  
               贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 170 ，现在预收账款为借方余额170元，这时就是说应收甲公司170元，也就是应收账款170元了、这没有问题 
 
但是再有一笔销售1000商品给A单位时未收款 
借：应收账款1170 
       贷：主营业务收入 1000  
        贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 170 
按照之前的四个公式 
应收账款借方余额=170 1170 
预收账款余额借方=170 1170 
 
现在不就是重复了吗，重分类之后收款怎么写分录，怎么平，很乱啊

李爱文老师 解答

2017-05-25 10:49

这两笔分录是不是应该收甲公司1170元，甲公司提前付了1000元，现在只需付尾款170元给公司不就是公司收到1000+170=1170元了吗