A107050《税额抵免优惠明细表》第6行第2列“ 本年抵免前应纳税额-本年度”应等于A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》第25行减第26行的金额,这是什么意思呢?需要调整什么?
小佳
于2017-05-24 16:53 发布 2720次浏览
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方老师
职称: 中级会计师、注册税务师
2017-05-24 17:02
有关项目填报说明
1.第1列“年度”:填报公历年份。第6行为本年,第5至第1行依次填报。
2.第2列“本年抵免前应纳税额”:填报纳税人《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)第25行“应纳所得税额”减第26行“减免所得税额”后的金额。2009-2013年度的“当年抵免前应纳税额”:填报原《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第27行“应纳所得税额”减第28行“减免所得税额”后的金额。
3.第3列“本年允许抵免的专用设备投资额”:填报纳税人本年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的发票价税合计金额,但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。
4第4列“本年可抵免税额”:填报第3列×10%的金额。
5.第5至9列“以前年度已抵免额”:填报纳税人以前年度已抵免税额,其中前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度与“项目”列中的前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相对应。
6.第10列“以前年度已抵免额—小计”:填报第5+6+7+8+9列的金额。
7.第11列 “本年实际抵免的各年度税额”: 第1至6行填报纳税人用于依次抵免前5年度及本年尚未抵免的税额,第11列小于等于第4-10列,且第11列第1至6行合计数不得大于第6行第2列的金额。
8.第12列“可结转以后年度抵免的税额”:填报第4-10-11列的金额。
9.第7行第11列“本年实际抵免税额合计”:填报第11列第1+2+…+6行的金额。
10.第8行第12列“可结转以后年度抵免的税额合计”:填报第12列第2+3+…+6行的金额。
11.第9行“本年允许抵免的环境保护专用设备投资额”:填报纳税人本年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的发票价税合计价格,但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。
12.第10行“本年允许抵免节能节水的专用设备投资额”:填报纳税人本年购置并实际使用《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水等专用设备的发票价税合计价格,但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。
13.第11行“本年允许抵免的安全生产专用设备投资额”:填报纳税人本年购置并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产等专用设备的发票价税合计价格,但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。