公司销售中央空调，包安装，现结转人工安装成本，会计分录是否是借：在建工程——人工安装费，贷：应付职工薪酬；借：主营业务成本，贷：在建工程——人工安装费

傻瓜古小古 追问

2017-05-24 16:58

@宋老师：没有用过工程施工这个科目，科目代码是多少呀？

宋生老师 解答

2017-05-24 17:00

您好！5401

傻瓜古小古 追问

2017-05-24 17:06

@宋老师：计提时借：工程施工，贷：应付职工薪酬；结转成本时借：主营业务成本，贷：工程施工。这样子对了吧？

宋生老师 解答

2017-05-24 17:06

你好！可以是可以。但是正规的做法不是这样

傻瓜古小古 追问

2017-05-24 17:08

@宋老师：宋老师，如果要做到外账，怎么做才是正规的呀？

宋生老师 解答

2017-05-24 17:11

根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费 
  借：工程施工—合同成本——人工费 
贷：应付职工薪酬  
支付职工薪酬时 
借：应付职工薪酬 
     贷：现金 
合同完工时，xxx合同段工程结算科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲 
借：工程结算——xxx合同段 
贷：工程施工——合同成本——xxx合同段 
          工程施工——合同毛利——xxx合同段