计提工资、社保、公积金分录，会计科目是“应付工资”不是“应付职工薪酬”要怎么做，需要具体分录

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-05-27 09:03

您好，1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付工资——工资
2.计提社保，公积金（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付工资——社保，公积金
3.次月发放工资时
借：应付工资——工资
贷：其他应收款——社保，公积(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保，公积
借：应付工资——社保，公积(企业部分)
其他应收款——社保，公积(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金

番茄追问

2017-05-27 10:04

@王老师:那个人部分用社保和公积金用其他应付款计提呢

王雁鸣老师解答

2017-05-27 10:05

您好，可以的。

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