做所得税汇算清缴里面的职工薪酬调整表，下个月发放上个月的工资，即存在17年01月发放16年12月的工资，现在里面的工资薪金支出，账载金额要怎么取数，是取16年01-11月的计提数吗？然后税收金额取数是取账上1-12月的发放数吗？因为12月发放的是11月的

婷 追问

2017-05-27 12:19

账载金额取1-12的应发数，那税收金额如果也取1-12月的发放数，12月发放的是11月的，纳税调整就相差一个月的工资的金额了？

方老师 解答

2017-05-27 12:20

汇算前已发放12月的，税收也是1-12月

婷 追问

2017-05-27 12:34

我们工资是现金发放的，您说的税收金额取数是取现金科目还是应付职工薪酬的借方金额？

方老师 解答

2017-05-27 12:38

不管你是怎么发，汇算清缴前发放了就算，你17年发了16年12月的工资没

婷 追问

2017-05-27 12:51

17年已发放了12月的工资了，这个实际发放数是取现金科目还是应付职工薪酬科目，现金科目是员工工资有扣除了个税跟个人出的社保费最后的发放数，跟应付职工薪酬科目有区别

方老师 解答

2017-05-27 12:54

应付职工薪酬的贷方科目本年累计