计提工资的会计分录怎么做？其中有公司承担的社保和个人承担的社保？这个不怎么清楚，还有发放工资的时候个人承担的社保怎么做？麻烦详细说下，我看了分录看不明白

Yyyy 追问

2017-05-27 15:06

老师为什么缴纳社保时，个人承担用其他应收呢？这个不懂

Yyyy 追问

2017-05-27 15:20

哦，明白了，还有计提社保的时候可不可以这么做啊，借，管理费用等，贷，其他应付款_社保费？

王侨 解答

2017-05-27 14:24

你好，1、计提时，借：管理费用  （工资表上的应发工资）  贷：应付职工薪酬-工资（工资表上的实发工资） 
贷：其他应付款-社保（员工负担的社保费）  贷：应交税费-个人所得税（员工的个税）。 
2、再计提本公司承担的社保时，借：管理费用（公司承担部分）  贷：应付职工薪酬-社保。 
3、发放工资时，借：应付职工薪酬-工资   贷：银行存款。 
4、缴纳社保时，借：其他应付款-社保（个人承担部分）  借：应付职工薪酬-社保（公司部分） 
贷：银行存款。 
5、缴纳个税时，借：应交税费-个人所得税     贷：银行存款。

王侨 解答

2017-05-27 14:50

你好，先缴纳社保的这种情况，那么1、计提社保时，借：管理费用  （公司承担部分）  贷：应付职工薪酬-社保。 
2、缴纳社保时，借：应付职工薪酬-社保（公司部分）  借：其他应收款-社保（个人部分）  贷：银行存款。 
3、计提工资时，借：管理费用 （工资表上的应发工资） 贷：应付职工薪酬-工资（工资表上的实发工资） 
贷：其他应收款-社保（员工负担的社保费） 贷：应交税费-个人所得税（员工的个税）。

王侨 解答

2017-05-27 15:07

因为先缴纳的社保，再发放的工资。缴纳社保是相当于公司先替员工垫付个人部分，需要收回的，计入其他应收。

王侨 解答

2017-05-27 15:20

计提单位部分的社保，要计入应付职工薪酬-社保科目。