企业所得税年报A107050税额抵免优惠明细表要怎么填?

职称：

2017-05-28 13:52

您好，《税额抵免优惠明细表》填报说明
     填表说明
本表适用于享受专用设备投资额抵免优惠的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）、《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕115号）、《财政部国家税务总局安全监管总局关于公布〈安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）〉的通知》（财税〔2008〕118号）、《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）、《国家税务总局关于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2010〕256号）等相关税收政策规定，填报本年发生的专用设备投资额抵免优惠情况。
1.第1列“年度”：填报公历年份。第6行为本年，第5至第1行依次填报。
2.第2列“本年抵免前应纳税额”：填报纳税人《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第25行“应纳所得税额”减第26行“减免所得税额”后的金额。2009-2013年度的“当年抵免前应纳税额”：填报原《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第27行“应纳所得税额”减第28行“减免所得税额”后的金额。
3.第3列“本年允许抵免的专用设备投资额”：填报纳税人本年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的发票价税合计金额，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。
4第4列“本年可抵免税额”：填报第3列×10%的金额。
5.第5至9列“以前年度已抵免额”：填报纳税人以前年度已抵免税额，其中前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度与“项目”列中的前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相对应。
6.第10列“以前年度已抵免额—小计”：填报第5+6+7+8+9列的金额。
7.第11列 “本年实际抵免的各年度税额”：第1至6行填报纳税人用于依次抵免前5年度及本年尚未抵免的税额，第11列小于等于第4－10列，且第11列第1至6行合计数不得大于第6行第2列的金额。
8.第12列“可结转以后年度抵免的税额”：填报第4－10－11列的金额。
9.第7行第11列“本年实际抵免税额合计”：填报第11列第1+2+…+6行的金额。
10.第8行第12列“可结转以后年度抵免的税额合计”：填报第12列第2+3+…+6行的金额。
11.第9行“本年允许抵免的环境保护专用设备投资额”：填报纳税人本年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的发票价税合计价格，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。
12.第10行“本年允许抵免节能节水的专用设备投资额”：填报纳税人本年购置并实际使用《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水等专用设备的发票价税合计价格，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。
13.第11行“本年允许抵免的安全生产专用设备投资额”：填报纳税人本年购置并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产等专用设备的发票价税合计价格，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。
二、表内、表间关系
（一）表内关系
1.第4列＝第3列×10%。
2.第10列＝第5+6+…+9列。
3.第11列≤第4－10列。
4.第12列＝第4-10-11列。
5.第7行第11列＝第11列第1+2+…+6行。
6.第8行第12列＝第12列第2+3+…+6行。
（二）表间关系
1. 第7行第11列≤表A100000第25-26行。
2. 第7行第11列＝表A100000第27行。
3. 第2列＝表A100000第25行-表 A100000第26行。
2009-2013年度：第2列＝原《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第27-28行。
公式说明
一、表内公式
    参考填表说明。
二、表间公式
   无
三、逻辑校验
    1、强制类
    （1）行次6，列次3，= 第9行+第10行+第11行。
    （2）行次1=行次2=行次3=行次4=行次5，列次11，第11列≤第4－10列。
    （3）行次6，第11列≤第4列。
    （4）行次7列次11，≤第6行第2列。
    2、提醒类
     无

kj_QX2a0YCRHFkq 追问

2017-05-28 13:59

@王老师:本年抵免前应纳税额必须要填吗？

解答

2017-05-28 14:00

您好，既然过不去，那就是必须要填写了。

kj_QX2a0YCRHFkq 追问

2017-05-28 14:04

@王老师:那其他地方填零应该可以了吧

解答

2017-05-28 14:05

您好，没有交易的，可以填写0

解答

2017-05-28 14:15

没有减免额填写0。

解答

2017-05-28 14:53

A107050税额抵免优惠政策是需要在税务备案的，大多数企业不用填此表（也就是说，不是企业想抵、想免税就能抵就能免的，需要税务批准）

有资格证的（如进出口企业、外贸企业等）

kj_QX2a0YCRHFkq 追问

2017-05-28 14:54

@李老师:不知道怎么办了?总是删不掉这张表

解答

2017-05-28 14:55

直接全部清零，不填数据

解答

2017-05-28 14:56

您好，可以的。您试试吧。

kj_QX2a0YCRHFkq 追问

2017-05-28 14:59

@李老师:清零后就还是之前的错误提示

kj_QX2a0YCRHFkq 追问

2017-05-28 15:01

@王老师:要是本年抵免前应纳税额是1927,无减免，后面怎么填?

解答

2017-05-28 15:01

你们是什么类型的企业，有没有进出口业务？

kj_QX2a0YCRHFkq 追问

2017-05-28 15:02

@李老师:就是小规模纳税人装饰公司

解答

2017-05-28 15:02

这个表是必填表。第一列写年度，第二列把11到16年的应纳税额填上。

解答

2017-05-28 15:05

您好，2.第2列“本年抵免前应纳税额”：填报纳税人《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第25行“应纳所得税额”减第26行“减免所得税额”后的金额。2009-2013年度的“当年抵免前应纳税额”：填报原《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第27行“应纳所得税额”减第28行“减免所得税额”后的金额。

kj_QX2a0YCRHFkq 追问

2017-05-28 15:13

@方老师:第二列填应纳税额后，后面的9-12列要怎么填?

解答

2017-05-28 15:13

将A1070500表中数据全部清零，在A100000 中表“ 减：抵免所得税额（填写A107050）”这个地方也填0。
楼据检验就应该通过了

解答

2017-05-28 15:23

如果没有抵免税额保存申报就可以。

解答

2017-05-28 16:07

您好，因为对贵公司以前年度的业务，和减免税情况不了解，所以老师回答这个问题很困难，建议您最好上班后到税务局报税大厅窗口去处理吧。

您好！你下一年有盈利然后弥补的时候才填

2017-08-23 16:36:09

是这样子的，同学

2019-05-06 10:03:00

您好，《税额抵免优惠明细表》填报说明填表说明本表适用于享受专用设备投资额抵免优惠的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）、《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕115号）、《财政部国家税务总局安全监管总局关于公布〈安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）〉的通知》（财税〔2008〕118号）、《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）、《国家税务总局关于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2010〕256号）等相关税收政策规定，填报本年发生的专用设备投资额抵免优惠情况。 1.第1列“年度”：填报公历年份。第6行为本年，第5至第1行依次填报。 2.第2列“本年抵免前应纳税额”：填报纳税人《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第25行“应纳所得税额”减第26行“减免所得税额”后的金额。2009-2013年度的“当年抵免前应纳税额”：填报原《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第27行“应纳所得税额”减第28行“减免所得税额”后的金额。 3.第3列“本年允许抵免的专用设备投资额”：填报纳税人本年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的发票价税合计金额，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。 4第4列“本年可抵免税额”：填报第3列×10%的金额。 5.第5至9列“以前年度已抵免额”：填报纳税人以前年度已抵免税额，其中前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度与“项目”列中的前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相对应。 6.第10列“以前年度已抵免额—小计”：填报第5+6+7+8+9列的金额。 7.第11列 “本年实际抵免的各年度税额”：第1至6行填报纳税人用于依次抵免前5年度及本年尚未抵免的税额，第11列小于等于第4－10列，且第11列第1至6行合计数不得大于第6行第2列的金额。 8.第12列“可结转以后年度抵免的税额”：填报第4－10－11列的金额。 9.第7行第11列“本年实际抵免税额合计”：填报第11列第1+2+…+6行的金额。 10.第8行第12列“可结转以后年度抵免的税额合计”：填报第12列第2+3+…+6行的金额。 11.第9行“本年允许抵免的环境保护专用设备投资额”：填报纳税人本年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的发票价税合计价格，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。 12.第10行“本年允许抵免节能节水的专用设备投资额”：填报纳税人本年购置并实际使用《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水等专用设备的发票价税合计价格，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。 13.第11行“本年允许抵免的安全生产专用设备投资额”：填报纳税人本年购置并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产等专用设备的发票价税合计价格，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。二、表内、表间关系（一）表内关系 1.第4列＝第3列×10%。 2.第10列＝第5+6+…+9列。 3.第11列≤第4－10列。 4.第12列＝第4-10-11列。 5.第7行第11列＝第11列第1+2+…+6行。 6.第8行第12列＝第12列第2+3+…+6行。（二）表间关系 1. 第7行第11列≤表A100000第25-26行。 2. 第7行第11列＝表A100000第27行。 3. 第2列＝表A100000第25行-表 A100000第26行。 2009-2013年度：第2列＝原《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第27-28行。公式说明一、表内公式参考填表说明。二、表间公式无三、逻辑校验 1、强制类（1）行次6，列次3，= 第9行+第10行+第11行。（2）行次1=行次2=行次3=行次4=行次5，列次11，第11列≤第4－10列。（3）行次6，第11列≤第4列。（4）行次7列次11，≤第6行第2列。 2、提醒类无

2017-05-28 13:52:27

你好同学你要问一下12366看是不是你的系统出错了

2020-04-14 16:01:48

你好，你提取一下数据，减免就应该自带的。

2019-05-23 17:52:33

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