本月公司购买防伪税控设备820元专票全额抵减，分录为 借:管理费用-办公费 820 贷:现金820同时:借:应交税费-应交增值税（减免税款）820 贷:管理费用820（本月有留底额）或者，这个分录与第一个分录同时做对吗？如果用抵减税额抵减时的分录怎么做？

王雁鸣老师 解答

2017-05-28 23:09

您好，同时做即可，抵减时不用再做分录了。

王雁鸣老师 解答

2017-05-29 12:58

您好，因为会计做账和增值税报表是两个方面，做账时不可能把全部的问题都反映出来。您的学习态度值得表扬，在遇到问题时，不理解的一定要吃透。财务处理，大方面是一致的，但具体细节，不同的会计又有不同的处理方式。因此对于此问题来说，大的方面肯定是上面您问题中的分录，至于细节方面，全部抵扣了，部分抵扣了怎么办，我的做法是，全部按上面的分录处理，增值税申报表对于没抵扣的部分，可能反映不出来，那么账上会有余额显示为借方余额，那么下期申报时就会先看应交税务科目的，不用看其他的备查账之类的，就可以知道有多少没抵扣的。如果抵扣多少，从管理费用转出多少，或者备查账处理的话，如果下个月申报时忘了，正好换人了（负责任的人告诉继任者，不负责任的人不告诉 继任者）那可能剩余部分就得不到抵扣了。所以说正规，规范的做法，还是不管是不是全部抵扣了，都要全部转入应交税费-应交增值税-减免税科目，一般会计人员，不管是谁都会知道应交税费-应交增值税是借方余额的话，都要查明原因的，不会遗漏的，我说了一大串，逻辑不是很清晰，不知道您听明白了吗？