送心意

李老师2

职称中级会计师,初级会计师,CMA

2017-05-31 21:05

"根据《企业会计制度》的规定,每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应通过""待处理财产损溢""科目核算:属于现金短缺的金额,借记""待处理财产损溢--待处理流动资产损溢""科目,贷记""现金""科目;属于现金溢余,按实际溢余的金额,借记""现金""科目,贷记""待理财产损溢--待处理流动资产损溢""科目。待查明原因后做如下处理:如为现金短缺,属于应由责任人赔偿的部分,借记""其他应收款--应收现金短缺款(XX个人)""或""现金""等科目,贷记""待处理财产损溢--待处理流动资产损溢""科目;属于应由保险公司赔偿的部分,借记""其他应收款--应收保险赔款""科目,贷记""待处理财产损溢--待处理流动资产损溢""科目;属于无法查明的其他原因,根据管理权限,经批准后处理,借记""管理费用--现金短缺""科目,贷记""待处理财产损溢--待处理流动资产损溢""科目。 
如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的,应借记""待处理财产损溢--待处理流动资产损溢""科目,贷记""其他应付款--应付现金溢余""(XX个人或单位)科目;属于无法查明原因的现金溢余,经批准后,借记""待处理财产损溢--待处理流动资产损溢""科目,贷记""营业外收人--现金溢余""科目。" 

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