公司库存化妆品商品一批过期报废扔掉了，账面价值16万多，这个库存这么消掉，成本怎么冲销，进项税额怎么转出，借贷科目怎么写？谢谢老师！

zhihuiziz 追问

2022-07-11 21:22

就是把库存商品的金额和进项税的金额都加在借方管理费用了吗？

陈诗晗老师 解答

2022-07-11 21:23

对的，一起加过去了的

zhihuiziz 追问

2022-07-11 21:23

老师我这里库存金额有16万，进项还剩下5026元，这样我的进项金额这么少，是不是不匹配还要缴税的呀？

zhihuiziz 追问

2022-07-11 21:27

还有我是不是可以做一点视同销售，把进项低调减掉呢？

陈诗晗老师 解答

2022-07-11 21:36

进转出，是16万×增值税率

zhihuiziz 追问

2022-07-11 21:44

啊，16万*13%=20800销项税，我账面上还有5026元，本月需要缴税15774元吗？

zhihuiziz 追问

2022-07-11 21:46

老师，我如果做开到期无偿赠送给邻居朋友了呢？这个账务怎么处理，进项和销项分别要怎么算，账务怎么做？

陈诗晗老师 解答

2022-07-11 21:56

这种就是视同销售缴纳增值税
进项不转出，正常抵扣

zhihuiziz 追问

2022-07-11 22:06

老师这个化妆品都要过期了，无偿送人，还要按照正常卖*13%销项税吗？还是可以算处理价格视同销售卖掉啊再缴税呢？

陈诗晗老师 解答

2022-07-11 22:12

对的，这里不变的哈，也需要视同销售

zhihuiziz 追问

2022-07-11 22:21

老师你就帮按照我们目前这个16万多的库存和5020进项税，报废处理会计分录和视同销售的分录给写一下好吧

zhihuiziz 追问

2022-07-11 22:24

金额是多少，税怎么算，会计科目借贷都怎么写，帮忙写一份吧，谢谢

陈诗晗老师 解答

2022-07-11 22:26

借，销售费用等
贷，库存商品
应交税费，增值税，视同销售

zhihuiziz 追问

2022-07-11 22:36

老师，视同销售。借，销售费用     500

                                        贷，主营业务收入   442.47

                                                贷应交税费---应交增值税--销项税57.53

                         借，主营业务成本     6000

                                 贷，库存商品       6000          
老师我这样写，是对的吗？

陈诗晗老师 解答

2022-07-11 22:42

你这样处理也可以的

zhihuiziz 追问

2022-07-11 22:45

老师我这个属于正规处理科目吗？

陈诗晗老师 解答

2022-07-11 22:47

你这里处理可以
就是会计你按税法的处理做了分录
就不用申报表调整了

zhihuiziz 追问

2022-07-11 22:47

还有一部分我写出：借：营业外支出60000万    贷，库存商品，可以吗？ （ 进项税和销售税我都不写)

陈诗晗老师 解答

2022-07-11 22:56

你这里就没有视同销售或进转出
税法通不过

zhihuiziz 追问

2022-07-11 22:59

那如果我：就按照  这个分录写，就当是便宜卖了，库存成本大于实际销售收入几倍金额，税法可以通过吗 ？        贷，主营业务收入   442.47

                                                贷应交税费---应交增值税--销项税57.53

                         借，主营业务成本     6000

                                 贷，库存商品       6000

zhihuiziz 追问

2022-07-11 23:03

实际上我就没有收到钱， 1、  借方：销售费用    /管理费用         500 

                                                贷，主营业务收入   442.47

                                                贷应交税费---应交增值税--销项税57.53

                    2、     借，主营业务成本     60000

                                 贷，库存商品       60000       

            老师这样可以吗？

陈诗晗老师 解答

2022-07-11 23:10

可以的，没问题，这样子处理。收入小于成本，这个是正常的，因为你本身就是亏损。