计提工资，发放工资分录给我一个嘛特别是公司那部分社保特别是公司那部分社保

小宝老师

职称：中级会计师,初级会计师

2022-07-12 09:43

举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500
月头缴纳时会计分录为：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
其他应收款--社会保险费（个人部分）279
贷：银行存款 995
月底计提会计分录为：
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716
贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500
贷；应付职工薪酬-工资3500
个人部分从工资中扣回时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500
贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279
应交税费--应交个人所得税 0
库存现金/银行存款（实发数）3221
公积金比照社保的处理

5fsshz 追问

2022-07-12 09:51

比如教育经费工资薪金总额的8%这个是不包含社保部分是哇？

小宝老师解答

2022-07-12 09:57

是的按应发来计算

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