送心意

李老师2

职称中级会计师,初级会计师,CMA

2017-06-02 10:57

"一、17年年初新建账簿 
(一)总账(总账不能用旧的吧) 
1、根据16年登记经济业务量多少,保留足够数量的用于登记经济业务的页码,逐一开设账户,建立新账。 
2、将16年该账户的余额,直接抄入新账户所开第一页的首行,即“过账”。同时,在摘要内注明“上年结转”或“年初余额”字样,不必填制记账凭证。 
(二)日记账 
1、将现金、银行存款日记账16年年末的期末余额作为17年的期初余额直接登记在新账的首页第一行。 
2、日期栏内,写“1月1日”。 
3、摘要栏内写上“上年结转”或“期初余额”。 
4、与新建总账一样,不必填制记账凭证。 
(三)三栏式明细账 
实收资本、短期借款、长期借款、资本公积等明细账。 
在账页相应栏次如“日期”、“摘要”、“借贷”、“余额”等空白第一行分别填上“1月1日”、“上年结转”、“借或贷”、“金额”等。 
(四)收入、费用明细账 
1、收入、支出业务较多的酒店,可分别设置“收入明细账”、“支出明细账”或“费用明细账”。 
2、收入、费用支出等明细账,上年应无余额,所以17年初不用结转余额,直接开设新账即可。 
二、17年可继续使用的账簿 
(一)卡片式账簿 
如固定资产卡片 
(二)数量金额式明细账 
如原材料明细账、库存商品明细账等。 
(三)备查账 
租入固定资产备查账、受托加工材料物资备查账等。 
(四)债权债务明细账 
又叫“往来明细账”。有些酒店的债权债务较多,更换一次新账,抄写一次工作量非常大,可以跨年使用这些账簿,可不必更换。如果此类业务较少,还是应及时设立新账的。"

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