POS机代理商收到上一级的分润然后再分给商户。在这个过程中，代理商收到分润如何做账？再分润到商户如何做账？

自知 追问

2017-06-02 15:59

没有

方老师 解答

2017-06-02 16:29

4月25日国家税务总局办公厅出具官方解读：“以典型的POS机刷卡消费为例（注：相关费用金额均为假设），消费者（持卡人）在商场用银行卡刷卡1000元购买了一台咖啡机，要实现货款从消费者的银行卡账户划转至商户账户，商户需要与收单机构（在商户安装刷卡终端设备的单位）签订服务协议，并向其支付服务费。除收单机构外，此过程中还需要清算机构（中国银联）和发卡机构（消费者所持银行卡的开卡行）提供相关服务并同时收取服务费。涉及的资金流为： 
 
（1）刷卡后，消费者所持银行卡的发卡机构从其卡账户中扣除咖啡机全款1000元； 
 
（2）发卡机构就这笔业务收取发卡行服务费6元，并需向清算机构支付网络服务费1元，因此，发卡机构扣除自己实际获得的5元（6-1=5）后，将货款余额995元（1000-5=995）转入清算机构； 
 
（3）清算机构扣减自己应分别向收单机构和发卡机构收取的网络服务费（各1元）后，将剩余款项993元（995-1-1=993）转入收单机构； 
 
（4）收单机构扣减自己实际获得的收单服务费3元，将剩余款项转入商户； 
 
（5）最终，商户获得咖啡机销售款，并支付了10元手续费，最终收到990元 
在上述业务中，发卡机构应以6元为销售额，并向清算机构开具6元增值税发票，同时，可向清算机构索取1元增值税发票用于进项税抵扣；清算机构应以8元为销售额，并向发卡机构开具1元增值税发票，向收单机构开具7元增值税发票，同时，可向发卡机构索取6元增值税发票用于进项税抵扣；收单机构应向商户开具10元增值税发票，并可向清算机构索取7元增值税发票用于进项税抵扣。” 
供参考。

自知 追问

2017-06-04 18:43

老师，这个流程木有问题。最关键的是收单机构的如何填制凭证？

方老师 解答

2017-06-04 19:12

借银行存款 贷主营业务收入 应交税费 
分配给别家 借主营业务成本 贷银行存款